Trong quá trình thanh tra thuế, cơ quan thuế sẽ tập trung vào các vấn đề nhằm đánh giá tính tuân thủ của doanh nghiệp và xác định các rủi ro tiềm ẩn. Dưới đây là những điểm cơ bản mà các doanh nghiệp nên lưu ý:

1. Hồ sơ khai thuế và hóa đơn chứng từ

• Khai thuế không khớp: Cơ quan thuế thường kiểm tra sự khớp nối giữa tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, và báo cáo tài chính. Sai lệch sẽ dễ dẫn đến nghi ngờ.
• Hóa đơn không hợp lệ: Các hóa đơn không đầy đủ thông tin, sai quy định, hoặc từ doanh nghiệp bị cơ quan thuế liệt kê “rủi ro cao” sẽ được chú ý kỹ.

2. Doanh thu và chi phí bất hợp lý

• Doanh thu chưa kê khai: Nếu có chênh lệch giữa doanh thu thực tế (thông qua kiểm tra dòng tiền, hợp đồng…) và doanh thu kê khai, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế.
• Chi phí không hợp lý: Các khoản chi không có hóa đơn hợp lệ, chi phí không phục vụ sản xuất kinh doanh, hoặc không tương xứng với quy mô doanh nghiệp dễ bị loại trừ khi tính thuế TNDN.

3. Hoạt động liên kết và chuyển giá

• Giá giao dịch liên kết bất hợp lý: Các giao dịch nội bộ hoặc với bên liên kết được thực hiện với giá bất thường dễ bị xem xét là có dấu hiệu chuyển giá để trốn thuế.

4. Tình trạng lao động và thuế TNCN

• Thiếu kê khai lao động: Cơ quan thuế thường so sánh số lượng lao động đăng ký với các báo cáo thực tế để kiểm tra tính chính xác.
• Không khấu trừ hoặc nộp thuế TNCN đầy đủ: Việc doanh nghiệp không khấu trừ thuế từ lương, thưởng của nhân viên cũng sẽ bị xem là vi phạm.

5. Dòng tiền và khoản vay bất thường

• Dòng tiền không minh bạch: Dòng tiền vào/ra không rõ ràng hoặc có chênh lệch lớn giữa báo cáo và thực tế sẽ bị nghi ngờ.
• Khoản vay cá nhân: Các khoản vay lớn từ cá nhân hoặc tổ chức không có hồ sơ chứng minh có thể bị xem là doanh thu ẩn.

6. Lợi dụng chính sách ưu đãi thuế

• Chính sách ưu đãi sai mục đích: Nếu doanh nghiệp khai không đúng để hưởng ưu đãi, cơ quan thuế sẽ truy thu khoản thuế thiếu và áp dụng phạt.

7. Sử dụng tài sản và chi phí cá nhân

• Tài sản sử dụng cho mục đích cá nhân: Cơ quan thuế sẽ chú ý nếu doanh nghiệp đưa các tài sản hoặc chi phí cá nhân (như ô tô, du lịch) vào chi phí doanh nghiệp mà không có căn cứ hợp lý.

Lời khuyên cho doanh nghiệp

• Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ: Đảm bảo tất cả hóa đơn, chứng từ liên quan được lưu trữ và trình bày minh bạch.
• Tuân thủ quy định: Thường xuyên cập nhật các thay đổi trong chính sách thuế để tránh sai sót.
• Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp: Nhờ các đơn vị có chuyên môn hỗ trợ rà soát và chuẩn bị sẵn sàng cho các đợt thanh tra thuế.

Bằng cách chú ý đến những điểm trên, doanh nghiệp không chỉ giảm thiểu rủi ro mà còn xây dựng niềm tin với cơ quan thuế, tạo tiền đề cho hoạt động kinh doanh phát triển bền vững.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ trong các vấn đề liên quan đến kế toán và thuế, Thanh Ngọc sẵn sàng đồng hành cùng bạn!