Từ 01/7/2025, theo Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi, phân bón chính thức chuyển từ “không chịu thuế” sang “chịu thuế GTGT 5%”. Đây là một thay đổi mang tính bước ngoặt, ảnh hưởng trực tiếp đến các doanh nghiệp sản xuất – kinh doanh – phân phối phân bón.

Vậy điều này có ý nghĩa gì? Và doanh nghiệp cần chuẩn bị ra sao để không “hụt chân” khi chính sách thuế thay đổi?

1. Từ “Không Chịu Thuế” Sang “Chịu Thuế 5%” – Ý Nghĩa Gì?

Trước 01/7/2025:

• Phân bón thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào, và giá bán ra không có thuế GTGT.
• Việc mua – bán thường không quá chú trọng đến hóa đơn, nhất là ở kênh bán lẻ hoặc đại lý nhỏ.

Sau 01/7/2025:

• Phân bón chịu thuế 5%.
• Doanh nghiệp được khấu trừ thuế đầu vào nếu có hóa đơn đầy đủ.
• Phải xuất hóa đơn có thuế GTGT cho mọi giao dịch bán ra.

2. Vấn Đề Nhiều Doanh Nghiệp Đang Gặp Phải

Đặc biệt với các doanh nghiệp thương mại, hiện nay đang có một tồn đọng phổ biến:

Đã giao hàng cho khách nhưng chưa xuất hóa đơn,
vì trước kia khách không yêu cầu hoặc doanh nghiệp ngại thúc ép để giữ mối quan hệ.

Hệ quả:

• Tồn kho trên sổ sách lớn, thực tế đã không còn hàng;
• Doanh thu chưa ghi nhận, không tròn trách nhiệm thuế;
• Sau ngày 01/7/2025, nếu xuất hóa đơn muộn, sẽ phải chịu 5% thuế GTGT, dù thực chất là giao hàng từ thời kỳ không chịu thuế.

3. Nguy Cơ Khi Không Chủ Động Ứng Phó

• Thiệt hại tài chính: Doanh nghiệp phải tự “gánh” 5% thuế GTGT nếu không thu được từ khách hàng.
• Rủi ro kế toán – thuế: Hàng không còn thực tế nhưng vẫn hạch toán tồn kho → dễ bị loại chi phí, nghi ngờ gian lận thuế.
• Khó chứng minh thời điểm giao dịch: Nếu cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp phải giải trình rõ thời điểm giao hàng để tránh bị áp sai thuế suất.

4. Giải Pháp Đề Xuất: Xử Lý Tồn Kho Và Chuẩn Bị Cho Chuyển Giao Thuế

✅ Rà soát toàn bộ hàng tồn chưa xuất hóa đơn

• Lập danh sách chi tiết: hàng đã giao, đã thu tiền, nhưng chưa lập hóa đơn.
• Đối chiếu kho thực tế và sổ sách kế toán.

✅ Xuất hóa đơn trước ngày 30/6/2025 cho các giao dịch cũ

• Ghi nhận doanh thu đúng thời điểm;
• Hạn chế bị tính thuế sai kỳ;
• Chủ động thông báo với khách hàng:
  👉 “Công ty xin phép xuất hóa đơn trước 1/7 để không ảnh hưởng giá do thay đổi chính sách thuế.”

✅ Từ 1/7/2025: Điều chỉnh lại chính sách bán hàng

• Giá bán cần thể hiện rõ: đã có hay chưa có thuế GTGT;
• Cập nhật bảng giá, hợp đồng mẫu, báo giá;
• Tăng cường khâu quản lý hóa đơn, lập hóa đơn ngay khi giao hàng.

💡 Gợi ý Kế Toán Thanh Ngọc

Tháng 6/2025 là thời điểm vàng cuối cùng để xử lý triệt để lượng tồn hóa đơn chưa xuất, kiểm tra lại toàn bộ giao dịch phát sinh và chuẩn hóa lại quy trình kế toán – bán hàng cho phù hợp với quy định mới.

Kế toán Thanh Ngọc hiện đang hỗ trợ nhiều doanh nghiệp trong ngành phân bón – vật tư nông nghiệp xử lý tình huống tương tự.

📞 Liên hệ ngay để được hỗ trợ!