Từ ngày 01/08/2021, Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính có hiệu lực, quy định rõ mức thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Việc xác định đúng ngành nghề và mức thuế suất là điều quan trọng để cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và tránh rủi ro không đáng có.

1. Các loại thuế mà hộ kinh doanh cần nộp

Nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp các loại thuế sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Lệ phí môn bài (tùy mức doanh thu và địa điểm kinh doanh)

2. Bảng thuế suất hộ kinh doanh theo ngành nghề

Dưới đây là một số nhóm ngành nghề phổ biến và mức thuế suất áp dụng theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Ngành nghề	Thuế GTGT	Thuế TNCN
Bán buôn, bán lẻ hàng hóa (bao gồm cả đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng)	1%	0.5%
Dịch vụ lưu trú, ăn uống (nhà hàng, quán ăn, quán cà phê…)	3%	1.5%
Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản	5%	2%
Dịch vụ làm đẹp (spa, nail, tóc…)	5%	2%
Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách	3%	1.5%
Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, gia công hàng hóa theo đơn đặt hàng	3%	1.5%
Kinh doanh cơ sở thể dục thể thao, phòng gym	5%	2%
Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác	3%	1.5%
Dịch vụ cho thuê nhà, mặt bằng, kho bãi	5%	5%
Dịch vụ môi giới (bất động sản, bảo hiểm, tài chính…)	5%	2%
Dịch vụ IT, thiết kế đồ họa, phần mềm, lập trình	5%	2%
Kinh doanh dịch vụ livestream, bán hàng online	1–5%*	0.5–2%*
Kinh doanh thương mại điện tử qua sàn (Shopee, Tiki…)	1%	0.5%
Các ngành nghề khác không phân loại cụ thể	2%	1%

🔹 Thuế suất cụ thể có thể thay đổi tùy theo bản chất hoạt động – nếu là bán hàng thì áp dụng 1% GTGT + 0.5% TNCN, nếu là cung cấp dịch vụ thì 5% + 2%.

3. Lưu ý khi áp dụng

• Cá nhân có thể kinh doanh nhiều ngành nghề, mỗi ngành có thể có mức thuế suất khác nhau.
• Mức thuế được chi cục thuế xác định theo doanh thu thực tế hoặc ước tính.
• Nên giữ lại hóa đơn đầu ra, đầu vào, nhật ký bán hàng để có căn cứ làm việc với cơ quan thuế khi cần.

4. Cần tư vấn thêm?

Việc xác định chính xác mã ngành kinh doanh, mức thuế suất và cách kê khai đúng là điều không dễ với nhiều hộ kinh doanh cá nhân, nhất là khi mới bắt đầu. Nếu bạn đang có vướng mắc về mức thuế phải nộp, ngành nghề áp dụng, hay muốn đảm bảo nộp đúng – đủ – hợp lý, bạn có thể liên hệ với Kế toán Thanh Ngọc để được hỗ trợ.